Autofiscaliteit 2023
Hebt u uw droomwagen gevonden in het afgelopen autosalon?
Hou dan zeker ook rekening met enkele wijzigingen vanaf 2023 in de autofiscaliteit.
De ‘groene’ autofiscaliteit duwt de bedrijfswagens (personenwagens) langzaam in steeds meer milieuvriendelijke varianten. Vooral de CO2-uitstoot is daarbij van belang. Hoe lager de CO2-uitstoot, hoe hoger de fiscale aftrekbaarheid. Het aftrekpercentage kan niet hoger zijn dan 100% en niet lager dan 40%. De komende jaren komt hierin verandering. Er moet hierbij een onderscheid worden gemaakt tussen het type motor van de bedrijfswagen, alsook de datum van bestelling (of ondertekening leasingcontract) is cruciaal om te weten welke regels van toepassing zijn.
A/ Diesel of benzine wagens
Voor de wagens die enkel over een verbrandingsmotor (benzine of diesel) beschikken en vanaf 1 juli 2023 besteld worden, wordt het fiscaal aftrekpercentage gedurende de gebruiksduur van de wagen stelselmatig naar nul herleid. De maximale aftrekbaarheid gaat naar beneden en ook de minimale aftrekbaarheid gaat van 40% naar 0%. De afbouw van de fiscale aftrekbaarheid gaat pas in vanaf aanslagjaar 2026.
Aandachtspunt: de hybride wagens zonder stekker, behoren ook tot deze categorie. Voor plug-inhybrides, zie verder.
Hierbij een samenvattende tabel:
|
datum bestelling of ondertekening leasingcontract |
fiscale aftrekbaarheid |
|
tot en met 30/06/2023 |
bestaand systeem (max 100%; min 40%) |
|
|
|
|
tussen 01/07/2023 en 31/12/2025 |
vanaf AJ 2024 (boekjr vanaf 01/01/2023): max 100%; min 40% |
|
(uitdoofscenario) |
vanaf AJ 2025 (boekjr vanaf 01/01/2024): max 100%; min 40% |
|
|
vanaf AJ 2026 (boekjr vanaf 01/01/2025): max 75%; min 0% |
|
|
vanaf AJ 2027 (boekjr vanaf 01/01/2026): max 50%; min 0% |
|
|
vanaf AJ 2028 (boekjr vanaf 01/01/2027): max 25%; min 0% |
|
|
vanaf AJ 2029 (boekjr vanaf 01/01/2028): max 0%; min 0% |
|
|
|
|
vanaf 01/01/2026 |
0% aftrekbaarheid |
B/ Plug-in hybride wagens
Plug-in hybride wagen besteld voor 01/01/2023
Voor deze wagens waarvoor de bestelbon of het leasecontract ondertekend werd vóór 01/01/2023 zijn zowel de autokosten als de brandstofkosten aan hetzelfde aftrekpercentage onderworpen. Deze aftrekregeling blijft behouden gedurende de volledige gebruiksduur van de wagen in dezelfde onderneming.
Plug-in hybride wagen besteld in periode van 01/01/2023 tot 30/06/2023
Voor deze wagens wordt enkel de aftrekbaarheid van de brandstofkost (benzine of diesel) beperkt tot maximaal 50%. Aan de aftrekbaarheid van de autokosten zelf wijzigt er niets. Deze aftrekregeling blijft behouden gedurende de volledige gebruiksduur van de wagen in dezelfde onderneming.
Plug-in hybride wagen besteld vanaf 01/07/2023
Voor deze wagens, zal de fiscale aftrek van maximum 100% (en max 50% op brandstofkost van diesel of benzine) enkel nog voor aanslagjaar 2024 en 2025 van toepassing zijn. Vanaf aanslagjaar 2026 en volgende jaren is dezelfde afbouwregeling van toepassing als voor de wagens met klassieke brandstofmotor. Zie vorige tabel.
Opgelet voor Fake plug-in hybride
De plug-in hybride wagen moet over een batterijcapaciteit beschikken van minstens 0,5 kWh per 100 kilogram wagengewicht en mag niet meer dan 50 gram CO2 per kilometer uitstoten. De wagens die niet aan deze twee voorwaarden voldoen zijn fake hybrides en zullen de hogere CO2-uitstoot moeten toepassen van gelijkaardige wagens die enkel over een brandstofmotor beschikken.
C/ Volledig elektrische wagens
Voor de aankoop van een volledig elektrische wagen is er fiscaal geen haast. Alle bestellingen tot en met 31/12/2026 blijven 100% fiscaal aftrekbaar.
Het is pas vanaf 2027 dat de fiscale aftrekbaarheid jaarlijks zal afbouwen tot een maximum van 67,5% in 2031.
Hebt u concrete vragen over de aankoop van een nieuwe wagen?
Contacteer dan zeker uw vaste dossierbeheerder die u hierin kan verder adviseren.