Investeer met uw vennootschap nog in 2019
Fiscaal gezien doet uw vennootschap extra fiscaal voordeel door nog dit jaar investeringen te doen in vergelijking met volgend jaar. Vanaf 2020 wijzigen namelijk enkele fiscale regels in de vennootschapsbelasting. Hierbij een indicatief overzicht.
- Daling tarief vennootschapsbelasting
Vanaf aanslagjaar 2021 (voor boekjaren die aanvangen vanaf 1 januari 2020) daalt het normaal tarief in de vennootschapsbelasting van 29,58% naar 25%. Voor kleine vennootschappen die genieten van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting op de eerste 100.000 euro winst, zakt het tarief van 20,4% naar 20%. Door nog dit jaar te investeren, kunnen kosten en afschrijvingen dus aan een hoger belastingtarief worden afgetrokken.
- Lager tarief investeringsaftrek
Kleine vennootschappen (cfr artikel 15, §1-6 W.Venn) kunnen op bepaalde investeringen gedaan tussen 01/01/2018 en 31/12/2019 genieten van een tijdelijke verhoging van de investeringsaftrek van 8% naar 20%. Dit betekent dat er 20% van uw investeringsbedrag extra in kosten kan worden gebracht bovenop de gewone afschrijvingen. Vanaf 2020 valt het tarief van de investeringsaftrek terug naar 8%.
- Afschaffing degressief afschrijven
Bepaalde investeringen kunnen op vandaag degressief (lees: versneld in kosten brengen) worden afgeschreven. Voor investeringen gedaan vanaf 01/01/2020 zal dit niet langer mogelijk zijn.
- Pro rata afschrijven verplicht
Kleine vennootschappen (cfr artikel 15, §1-6 W.Venn) kunnen in het boekjaar waarin ze een investering doen al een volledig boekjaar afschrijven. Ook al wordt deze investering pas op het einde van het boekjaar gedaan. Voor investeringen gedaan vanaf 01/01/2020 zal dit niet langer mogelijk zijn. De afschrijvingen op deze investeringen zullen proportioneel moeten gebeuren a rato van het aantal dagen dat nog rest vanaf de datum van de investering tot het einde van het boekjaar.
- Bijkomende kosten bij investering
Bij de investering bijkomende kosten, zoals bijvoorbeeld registratierechten bij aankoop van een gebouw, zijn vanaf 01/01/2020 niet meer volgens een ‘eigen ritme’ afschrijfbaar:
- Grote vennootschappen moeten de bijkomende kosten afschrijven aan hetzelfde ritme als het betrokken actief.
- De kleine vennootschappen (cfr artikel 15, §1-6 W.Venn) kunnen blijven genieten van de mogelijkheid om deze bijkomende kosten in één keer in aftrek te brengen, maar als ze kiezen om af te schrijven, moet deze gebeuren aan hetzelfde ritme als die van het betrokken actief.